加油员“特殊”的IC卡 云南丘北县树皮岔路加油站隐匿收入偷税终被罚

2025-02-12   国家税务总局      点击：次

　　近期，国家税务总局文山州税务局第二稽查局依法查处一起加油站偷逃税款案件。丘北县树皮岔路加油站通过利用个人微信收款、在账簿上少列收入等方式隐匿收入，进行虚假纳税申报，涉嫌偷税。对其违法行为，稽查部门依法作出补缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计427.41万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。

　　零散单据 记录残缺不全

　　国家税务总局文山州税务局第二稽查局接到上级下发及公安部门移送的丘北县树皮岔路加油站涉嫌偷税线索，迅速做好信息收集、数据分析等工作，并联合当地公安、市场监管等部门对该加油站开展了突击检查。

　　检查现场，税务部门读取加油机成品油销售数据，公安部门检查加油机主控电脑，市场监管部门对该加油站进行查封并暂停经营。检查人员发现，加油机主控电脑数据会实时更新，且删除后无法获取完整数据，而现场仅留有部分“手工账”和零散单据，销售记录凌乱且残缺不全，且未发现出入库台账等。

　　面对此种情形，如何取得加油站准确的销售数据成为了困扰检查人员的一个难题。

　　神秘账号 油款不知所踪

　　检查人员按照法定程序对该加油站登记的法定代表人进行约谈。据其交代，该加油站的实际控制人蔡某是外省人，因身体原因不在云南，便指派同乡林某负责加油站的日常管理。

　　为了进一步核实，检查人员对林某进行了询问，深入了解了该加油站日常销售管理模式。该加油站平时没有做销售台账，通常由加油员在加油时用其本人的微信收取加油款，再统一转账给微信名为“树皮岔路加油站”的微信号，但林某称其并不知道“树皮岔路加油站”的微信号是由谁控制。检查人员也暂未能取得该微信号交易的汇总金额，实际控制人蔡某也因种种原因一直没有露面。

　　按图索骥 真相浮出水面

　　为了挖出该微信号的幕后控制人，检查人员通过记账凭证中的工资花名册找到了近几年雇佣的十余名加油员。通过了解发现，加油站会给每名加油员办理一张可以关联加油机系统的员工IC卡，每天上班时会充值一定金额，加油员在给客户加油时通过IC卡控制加油量，并扣除与其微信收取的加油款等数值的金额，财务人员通过核对上下班IC卡的差值与加油员提交的微信收款数进行对账，核定当天的销售收入。

　　通过检查人员耐心讲解相关法律及政策，数名加油员积极配合，导出了本人在该加油站工作期间的微信流水，为检查人员固定了证据。

　　通过排查分析加油员的微信流水，联合公安、银行等部门查证，最终锁定“树皮岔路加油站”的微信号是由实际控制人蔡某注册使用。检查组顺藤摸瓜，随即依法调取该加油站对公账户银行流水和蔡某本人微信流水，发现蔡某微信流水中，大量资金均由站内加油员转入，资金转入时间相对固定，款项往来存在“时间连续、单项转入、非整数金额”等特点。此时，案情逐渐清晰，销售数据也初步固定，疑点线索得到进一步印证。

　　隐匿收入 最终接受处罚

　　完成调查取证后，检查人员约谈了实际控制人蔡某。面对详实的证据，蔡某最终承认了在检查所属期间通过私人微信收取售油款、隐匿收入、偷逃税款的违法事实。确认了该加油站利用个人微信隐匿账外销售收入2072.76万元，造成少缴纳增值税等税费252.77万元的违法行为。

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　文山州税务局第二稽查局依法对该加油站的违法行为，作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的决定。

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